「決算書を税理士に任せきりで、自分では読めない」「黒字か赤字かしか分からない」——松戸・柏・鎌ヶ谷の中小企業の経営者から、よくいただくお悩みです。

決算書の中心は、損益計算書（PL）と貸借対照表（BS）の2つです。この基本を押さえるだけで、会社のお金の状態がぐっと見えやすくなります。本記事では、行政書士の立場から、決算書を経営判断に活かす読み方を整理します。なお、決算書の作成や税務申告は税理士の領域で、ここでは読み方の視点をお話しします。

損益計算書（PL）——一年間の「儲け」を見る

損益計算書（PL）は、一定期間（通常1年）にどれだけ儲けたかを表す書類です。売上から、原価や経費を順に引いていき、最終的に利益がいくら残ったかが分かります。「どれだけ稼ぎ、何にお金を使い、いくら利益が出たか」の流れを示すものです。

PLを見るときは、最終の利益だけでなく、本業の儲け（営業利益）が出ているかに注目します。本業できちんと利益を生めているかが、会社の稼ぐ力を映すからです。

貸借対照表（BS）——ある時点の「財産と借金」を見る

貸借対照表（BS）は、決算日というある時点で、会社が何を持ち（資産）、何を借りていて（負債）、自前の元手がいくらか（純資産）を表します。PLが「期間の成績」なら、BSは「その時点の財産状態」のスナップショットです。

多くの経営者はPL（利益）ばかりを見て、BSを見落としがちです。しかし、借金が膨らんでいないか、自己資本は厚いか、といった会社の体力はBSにこそ表れます。銀行が融資の判断で重視するのも、このBSです。

自己資本比率——会社の「体力」を測る

BSで特に大切なのが、自己資本比率です。これは、総資産のうち自前の元手（純資産）がどれくらいかを示す割合で、高いほど借入に頼らない安定した会社といえます。銀行はこの比率を、会社の安全性の指標として見ます。

自己資本比率を高めるには、利益を着実に積み上げることが基本です。毎年の利益が純資産を厚くし、会社の財務体質を強くします。PLの利益とBSの純資産は、こうしてつながっています。

決算書だけでは見えない「お金の流れ」

PLとBSは大切ですが、これだけでは現金の動きは分かりません。利益が出ていても、それが売掛金や在庫に化けていれば、手元のキャッシュは不足します。利益とキャッシュは別物——だから、お金の流れを見るキャッシュフローの視点もあわせて必要です。

決算書が黒字でも資金繰りが苦しい、最悪は黒字倒産に至る——これは、PLの利益だけを見て、現金の流れを見落とした結果です。3つ（PL・BS・お金の流れ）をあわせて見る習慣が、会社を守ります。

決算書を「経営の道具」に変える

決算書は、税務署や銀行に出すためだけのものではありません。読み方を覚えれば、自社の強みと弱みが見える経営の道具になります。作成は税理士に任せても、読んで判断するのは経営者の役割です。

数字が苦手でも、PLで儲けを、BSで体力を、という2つの軸を押さえるだけで十分なスタートになります。決算書を読めるようになることは、融資の交渉力にも、中小企業の安定経営にもつながります。なお、補助金の活用を含む資金計画の整理は行政書士の業務範囲です。

よくある質問

Q. PLとBSの違いは何ですか？
PL（損益計算書）は一定期間にどれだけ儲けたか、BS（貸借対照表）はある時点で何を持ち何を借りているかを表します。PLは「期間の成績」、BSは「その時点の財産状態」とイメージすると分かりやすいです。

Q. まず何から見ればいいですか？
PLでは本業の儲け（営業利益）が出ているか、BSでは自己資本比率（自前の元手の厚み）を見るのがおすすめです。この2点だけでも、稼ぐ力と会社の体力が見えてきます。

Q. 決算書が黒字なのに資金繰りが苦しいのはなぜ？
利益が売掛金や在庫、借入返済に姿を変え、手元の現金になっていないからです。利益とキャッシュは別物なので、PL・BSに加えてお金の流れ（キャッシュフロー）も見る必要があります。

Q. 決算書の読み方も教えてもらえますか？
はい、経営判断のための決算書の見方や、融資・補助金を含む資金計画の整理はお手伝いできます。なお、決算書の作成や税務申告は税理士の専門領域のため、必要に応じて連携します。

まとめ

決算書の基本は、PL（一年間の儲け）とBS（ある時点の財産と借金）の2つです。PLでは本業の利益、BSでは自己資本比率を見ると、稼ぐ力と会社の体力が分かります。ただし利益とキャッシュは別物なので、お金の流れもあわせて見ることが、黒字倒産を防ぐ鍵です。作成は税理士、読んで判断するのは経営者の役割です。

松戸・柏・流山・鎌ヶ谷・市川・三郷・東京23区を含む首都圏全域の中小企業の経営者の方へ。決算書を経営に活かす視点や融資・補助金を含む資金計画のサポートは、行政書士／国家資格キャリアコンサルタントである目加多龍行政書士事務所が伴走します。お気軽にご相談ください。